昭通弘彩物業(yè)管理公司發(fā)票管理辦法
1 范圍：該辦法適用于昭通弘彩物業(yè)管理公司。
2 目的：為了進一步規(guī)范我公司的經(jīng)濟活動，加強財務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本辦法。
3 發(fā)票的領(lǐng)購、保管、繳銷
3.1 公司所用發(fā)票由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，辦公室按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。
3.2 公司所用發(fā)票由辦公室專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。專用發(fā)票存放于專門的保險柜內(nèi)。
3.3 公司對已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
4 發(fā)票的開具
4.1 公司需要開具發(fā)票，首先由公司總經(jīng)理或授權(quán)人員審批后，然后由辦公室開票人員開具發(fā)票。
4.2 已開好的發(fā)票，經(jīng)辦公室人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，并依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
4.3 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單位、金額；已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應(yīng)錄入稅控機確認(rèn)發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進行處理）；嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
5 發(fā)票的取得
5.1 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)�、�?nèi)容開具是否合規(guī)。
5.2 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。
5.3 業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時送交辦公室入賬。日常經(jīng)營活動取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交辦公室入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。
5.4 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到辦公室辦理報銷手續(xù)。
5.5 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交辦公室掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。
5.6 辦公室門在進行賬務(wù)處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進行發(fā)票的更換。如不能更換，辦公室拒絕付款，并提請總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。
本辦法自2014年01月份起執(zhí)行。
編制單位：昭通弘彩物業(yè)管理公司
